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企业所得税合理避税途径有哪些

时间:2019-11-21 11:40来源:未知 作者:lxq 点击:
企业所得税合理避税的重点一般是确定收入、成本、费用和损失,以及纳税人实行税收优惠。它可以分为以下几个方面。 故意夸大成本、费用、损失,使用各种虚假支出和收费项目,使
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 企业所得税合理避税的重点一般是确定收入、成本、费用和损失,以及纳税人实行税收优惠。它可以分为以下几个方面。
 
企业所得是合理避税
 
    故意夸大“成本、费用、损失”,使用各种虚假支出和收费项目,使成本、费用、损失最大化,减少净收入,减少所得税。
 
    扩大“利息、工资和捐赠”以减少税收基础。由于新的企业所得税明确规定了可扣除的项目和标准,此时的避税将受到一定的限制。
 
    说服税务人员对工资调整施加有利影响。
 
    通过转让定价等方式在关联企业和关联企业之间转移利润,使利润可以存放在税负最轻的地方。
 
    附属所得税等各种税收优惠待遇。
 
    由于所得税是对企业的收入(即净收入)征收的,直接涉及到各个企业自身的经济利益,税点点见到过企业必须寻求各种方式来减轻对自身利润的税收负担。主要方法是减少收入,列出更多成本,减少总利润。由于减少销售收入的避税方法已经有所描述,其内容基本相同,所以没有必要。
 
    提高消耗材料的单价以合理避税
 
    对于实行材料实际价格核算的企业,会计制度规定,可以采用先进先出法、加权平均法、移动平均法、个别计价法和后进先出法计算发放材料的实际成本。材料的定价方法一旦确定,就不能随意改变。但是,为了少交所得税,一些企业故意增加材料消耗成本,要么通过改变材料的定价方法来增加材料成本,要么干脆不按照规定的定价方法计算材料成本,任意提高材料的单价,多转移材料成本,导致当期利润减少,从而逃避缴纳所得税。
 
    根据会计制度的规定,按计划价格计算材料成本的企业必须通过分配和结转“材料成本差异”,将材料的计划成本调整为实际成本。然而,为了减少当期利润和应付所得税的金额,一些企业在计算材料成本时使用材料成本差异账户作为调整利润的“调节阀”,并操纵差异金额和比率。例如,在计算差额时,直接增加当期利润的业务的差额账户,如重大损失和无人认领账户,将被推迟以实现利润。在计算差异率时,差异率不是根据正确的差异率计算方法计算的,而是人为确定差异率,超支差异以高于正常差异率的比例结转差异,而节省差异以低于正常差异率的比例结转差异。有些企业,当材料成本差额储蓄不足时,简单地长期挂账,不调整差额账户,从而扩大生产成本,挤出利润,达到减少当期应纳税所得额的目的。
 
    工资避税
 
    1.虚报工资标准,虚报工资,增加福利待遇。为了增加成本、减少利润和减少所得税支付,个别企业还建立了自己的小金库,增加福利,并采取欺诈手段制定工资标准。他们用空工资增加了成本,并把从小金库中提取的空工资用于一些不合理的开支。与此同时,他们增加了福利的基础,通过增加福利进一步增加了成本,扣留了利润,并逃避了部分所得税。
 
    2.加班津贴不分青红皂白地发放,成本和费用都增加了。根据现行制度的规定,假日加班的雇员可根据加班工人的实际人数、工作天数和国家规定的标准获得加班津贴。津贴标准是:假日加班时,每小时工资为每日标准工资的20%,假日加班时,每小时工资为每日标准工资的100%。计件工人在假日加班将获得标准工资的100%,假日加班不支付津贴。没有标准月工资的计件工人应根据加班前12个月实际获得的平均日工资计算。有些企业在支付加班工资时弄虚作假,不按实际加班人数和标准,扩大支付范围和标准,甚至不加班支付加班费。这样,成本增加,利润相应减少,所得税支付减少。
 
    缩短摊销期的避税
 
    根据新会计制度的规定,预付费用账户应核算企业已经发生并应在一年内由本期及其后各期承担的费用,如低值易耗品摊销、租赁和贷款包摊销、保险费预付、销售产品应分摊的中间产品税、固定资产修理费以及一次购买邮票和一次缴纳印花税应分摊的较大金额。
 
    然而,一些企业经常使用预付费用账户来调整产品成本。他们没有按要求将摊销期和金额转入“制造费用”、“产品销售费用”、“产品销售税和附加费”等账户,而是根据产品成本人为缩短摊销期。特别是在年末的几个月里,应该分期摊销的费用往往会摊销到产品的成本中,摊销额增加,利润被扣压。
 
(责任编辑:lxq)
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